Déduisez vos versements de votre BNC, constituez un capital ou une rente, et sécurisez votre avenir de professionnel libéral.
Simuler mon avantage fiscal gratuitLe Plan Épargne Retraite Individuel (PERIN), créé par la loi PACTE de 2019, a remplacé les anciens contrats Madelin. Il permet aux professionnels libéraux de se constituer un complément de retraite tout en bénéficiant d'un avantage fiscal immédiat sur leur BNC.
Contrairement aux anciens contrats Madelin qui imposaient des versements réguliers et une sortie obligatoire en rente, le PER est bien plus souple : versements libres, sortie en capital, en rente, ou un mélange des deux selon vos besoins au moment de la retraite.
Les versements sur un PER sont déductibles de votre bénéfice imposable (BNC). Pour un BNC de 80 000 € et un versement annuel de 10 000 €, l'économie d'impôt peut atteindre 4 100 € (TMI 41%).
| Critère | PER Individuel | Madelin | PERP |
|---|---|---|---|
| Versements | Libres | Obligatoires | Libres |
| Sortie en capital | 100% | Rente uniquement | 20% max |
| Déduction fiscale | Oui | Oui | Oui |
| Transférabilité | Oui | Non | Vers PER |
| Déblocage anticipé | 6 cas | Limité | Limité |
Le PER s'adresse à tous les professionnels de santé libéraux qui souhaitent préparer leur retraite tout en réduisant leur imposition dès maintenant :
Pour les TNS/libéraux, le plafond de déduction est le plus élevé entre : 10% du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS) + 15% de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS, ou 10% du PASS. En 2026, cela peut représenter plus de 80 000 € de versements déductibles par an.
Oui, dans 6 cas exceptionnels : achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, expiration des droits chômage, cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire.
Si vous avez déduit vos versements à l'entrée : le capital est soumis à l'IR (sans prélèvements sociaux sur le capital) et les plus-values au PFU (30%). En rente : imposition au régime des rentes viagères à titre gratuit. L'avantage reste très significatif pour les TMI élevées.
Oui, le transfert est possible et souvent recommandé pour bénéficier de la souplesse du PER (sortie en capital, versements libres). Les frais de transfert sont plafonnés à 1% de l'encours si le contrat a moins de 5 ans, et gratuits au-delà.